• Новости
• Блог
• Проблемная дебиторская задолженность и финансовое здоровье компании

Цель любого бизнеса — приносить доход, но на пути к этой цели может возникнуть множество препятствий. Одно из них — значительный объем просроченной дебиторской задолженности. Конечно, если вы просто дали клиенту рассрочку и ожидаете выплаты в условленное время, беспокоиться особо не о чем. Но если сроки прошли, а деньги на ваш счет не поступили, это уже проблема.

Бизнес можно сравнить с человеческим телом, а деньги — с кровью, которая обеспечивает функционирование всех его органов. Если возникает «малокровие», то есть нехватка денежных средств, страдает сразу весь организм: не хватает ни на оплаты поставщикам, ни на закупку сырья, ни на зарплаты сотрудникам. Не меньшей проблемой является и перетекание крови только в один орган: например, когда «короткие» деньги, такие как аванс покупателя или платеж поставщика, направляются на долгосрочные цели.

С одной стороны, компания открывает больше долгосрочных перспектив, вкладываясь в покупку офиса вместо его аренды или в установку дорогостоящего программного обеспечения. Такие расходы обычно запланированы и учитываются в общем финансовом плане компании. С другой стороны, такие задачи не приносят денег здесь и сейчас, а значит, если на пути входящего потока денежных средств возникает тромб — просроченная дебиторская задолженность, это может привести к неприятным финансовым последствиям.

Чем опасна просроченная дебиторская задолженность

1. Нехватка ликвидных средств — первая и главная опасность для любого бизнеса, потому что влияет не только на долгосрочные планы, но и на операционную деятельность. Например, если вы отгрузили контрагенту товар но не получили за него оплату, вам может не хватить денег на закупку сырья для производства новой партии товара, а значит, под угрозой окажется ваша будущая прибыль.
   Если у вашей компании всего один-два долга не слишком большого номинала, это не станет серьезным препятствием на пути денежного потока. Однако если их больше, или суммы более серьезные, может возникнуть «эффект снежного кома»:, который в перспективе может привести даже к банкротству организации. Предел, после которого объем просроченной дебиторской задолженности становится смертельным для бизнеса, каждая компания определяет самостоятельно. Конечно, в налоговом учете действует правило 10% – общий резерв сомнительных долгов не может превышать 10% от выручки предприятия. На практике  все зависит от типа бизнеса и от сферы деятельности.
   Например, предприятию малого и среднего бизнеса в строительной сфере лучше не выходить за пределы 5% от общей суммы выручки. Крупная торговая компания может иметь и 30% просроченной дебиторской задолженности, поскольку в силу специфики своей деятельности привыкла пополнять оборотные средства не только за счет поступлений от контрагентов, но и за счет других источников: оборотных кредитов, факторинга и т. д.
2. Наличие просроченной дебиторки влечет за собой расходы. К их числу относятся, например, налоговые платежи: компании, работающие по методу начисления, могут быть вынуждены перечислить НДС и налог на прибыль за поставленный товар или оказанную услугу еще до того, как оплата поступит на счет. Также необходимо будет оплачивать услуги юристов и взыскателей, которые будут заниматься судебными разбирательствами с должником, ведь даже если у вас есть собственная юридическая служба, ее квалификаци в сфере взыскания долгов может быть недостаточно для успешного ведения дела: даже одна некорректно оформленная бумага, к примеру, претензионное письмо без указания точной суммы претензии, может помешать вам взыскать долг в суде.
3. Наличие большого объема просроченной дебиторской задолженности может вынудить вас прибегнуть к другим источникам финансирования — таким как банковские кредиты или факторинг — и выплачивать проценты даже при том, что на бумаге деньги у вас все же есть. Вместо того, чтобы полностью погрузиться в операционную и стратегическую деятельность, вам придется разбираться в ставках финансирования, искать лучшие условия, собирать пакеты документов — и все это параллельно с просуживанием долга.
4. И еще один немаловажный пункт — большой объем дебиторки может вызвать вопросы со стороны проверяющих органов. ФНС внимательно отслеживает подобные моменты: если у вас много контрагентов, которые не платят вам вовремя, не работаете ли вы с фирмами-»однодневками»? Не используете ли свой бизнес для легализации денежных средств? Не прибегаете ли к схемам уклонения от налогов? Чем больше просроченной дебиторской задолженности, тем выше вероятность выездной налоговой проверки.

Как избежать появления проблемной дебиторской задолженности

Давайте вновь прибегнем к медицинской аналогии: предупредить болезнь проще, чем вылечить. Если ваш постоянный контрагент внезапно начинает задерживать платежи или обращается к вам с просьбой об отсрочке, это настораживающий сигнал. Действовать необходимо сразу же, как только вы замечаете расхождение с вашим стандартным шаблоном взаимодействия.

Возможно, что это единичный случай, вызванный непредвиденным кассовым разрывом у контрагента, и спустя какое-то время все вернется к старой схеме. Однако есть и вероятность того, что контрагент столкнулся с системными финансовыми проблемами и пытается сохранить бизнес, задерживая выплаты дебиторки и сохраняя ликвидные средства. Чтобы понять, какой вариант правильный в каждом конкретном случае, следуйте алгоритму проверки:

1. Является ли ваш контрагент ответчиком в судебных разбирательствах? Ответ можно найти в КАД Арбитр https://kad.arbitr.ru: там представлены все актуальные и закрытые иски к компании, можно уточнить общую сумму ее текущей судебной нагрузки. Если должник является фигурантом одного или нескольких судебных исков, высока вероятность того, что у него нет денег на расчеты с поставщиками.
2. Не начал ли должник процедуру банкротства? Сведения обо всех организациях-банкротах приведены в открытом Едином федеральном реестре сведений о банкротах https://bankrot.fedresurs.ru. Если должник там числится, нужно как можно скорее подавать заявление о включении вашего долга в Реестр требований кредиторов: чем раньше вы это сделаете, тем выше будете стоять в очереди.
3. Наблюдается ли снижение прибыли и выручки в последние отчетные периоды? Получить эти данные можно в Государственном информационном ресурсе бухгалтерской отчетности https://bo.nalog.ru. Если выручка планомерно снижается, это говорит о сокращении бизнеса и потенциальной нехватке оборотных средств.
4. Есть ли у контрагента задолженность перед налоговыми органами? Эту информацию вам предоставит ФНС https://service.nalog.ru/zd.do. Налоговые требования являются приоритетными в любом судебном разбирательстве и удовлетворяются практически во всех случаях, так что добросовестные контрагенты стараются не доводить дело претензий со стороны ФНС.
5. Есть ли изменения в составе учредителей, сменился ли генеральный директор? Это можно проверить в Едином государственном реестре юридических лиц (ЕГРЮЛ) https://egrul.nalog.ru. Такие действия могут являться предвестником банкротства: например, если изначальные учредители не хотят разбираться с долговой нагрузкой своей компании и продают ее третьим лицам.
6. Изменился ли уровень рекламной и деловой активности контрагента? Что пишут о нем в СМИ? Согласитесь, публикация «ООО «Альфа» запустила новую сборочную линию» значительно отличается от «Отмечается массовое увольнение сотрудников ООО «Альфа».

Новых контрагентов, с которыми вы только планируете сотрудничество, рекомендуется проверять по тому же алгоритму, а также запросить у них пакет документов, необходимый для конкретизации важной информации: копию приказа о назначении руководителя компании, копию устава, копию договора аренды (желательно уточнить у арендодателя, действительно ли данная организация находится по указанному юридическому адресу).

Что делать, если просроченная дебиторка все же образовалась

С любым долгом специалисты Conomica рекомендуют работать в двух направлениях одновременно:

1. Правовое взыскание. Оно состоит из нескольких этапов:

• Получить от должника письменное подтверждение отсутствия встречных претензий.
• Направить официальное претензионное письмо с требованием выплаты долга, указанием его суммы, условий возникновения и реквизитов для перечисления денег. Письмо необходимо направлять либо по почте, с описанием вложения, либо лично, попросив ответственное лицо расписаться в его получении. Это будет необходимо, чтобы в дальнейшем подтвердить в суде соблюдение претензионного порядка.
• Если через 30 календарных дней после отправки претензии деньги не поступили, необходимо подать иск в суд. На судебные разбирательства может уйти от полугода до года, и итогом станет выдача исполнительного листа.
• Исполнительный лист можно передать либо в ФССП, либо в банк должника.

Если вы не хотите проходить все эти процедуры самостоятельно, вы можете продать долг: в этом случае вы получите деньги в течение пары недель, а дисконт при продаже будет компенсирован отсутствием расходов на юридическое сопровождение вашего дела. Кроме того, это позволит вам пустить деньги в оборот сразу же, и финансовая выгода может оказаться даже больше, чем если бы вы ждали успешного завершения судебного разбирательства.

2. Переговоры с должником. Подтвердив серьезность своих намерений обращением в суд, стоит попробовать прийти с должником к компромиссу: например, договориться о прощении части процентов, неустоек и пеней в случае добровольного погашения долга в указанный период, или разработать график платежей в рассрочку. Такие договоренности должны быть оформлены в виде мирового соглашения, заверенного в суде.

Подводя итоги, можно сказать: просроченная дебиторская задолженность — это актив, который может серьезно подорвать финансовое благополучие вашей организации. Станет ли он ядом или лекарством для вашего бизнеса, зависит только от того, какую стратегию работы с ним вы выберете.