Просроченная дебиторка: ожидать или продать?

Просроченная дебиторская задолженность является фактором, тормозящим деятельность любого предприятия. Она приводит к ряду негативных моментов, таких как: проблемы с контролирующими органами, недостаток собственных активов, дополнительные расходы на взыскание дебиторки, потеря времени на переговоры с компаниями-должниками и судебные тяжбы. Поэтому, от долгов нужно избавляться своевременно. Способов это сделать как минимум три: частичное прощение, просуживание и взыскание; списание безнадежного «балласта» и продажа (переуступка права требований третьему лицу). Какой из них выбрать – личное дело руководителя.

Избавляемся от дебиторки до появления проблем

Просроченная дебиторская задолженность создает реальные проблемы с контролирующими органами. Так, согласно Налоговому Кодексу РФ (статья 54.1. п.2), вы должны официально подтверждать исполнение сделок с контрагентами. В противном случае вас ожидает статья 54.1. п.3 НК РФ, пресекающая умышленное использование компаниями оптимизации налогообложения с целью собственной выгоды.

Иными словами, вы не имеете право допускать искажений отчетности и обязаны документально подтверждать цель каждой сделки. Иначе вас ждут проблемы с налоговыми вычетами и «заморозка» счетов компании.

Еще хуже выглядит ситуация, если ваш контрагент оказался фирмой-однодневкой. Тогда, помимо налоговой службы, к вам может возникнуть и интерес со стороны правоохранительных органов. В подобном случае необходимо незамедлительно обращаться с заявлением в МВД. Чем быстрее вы это сделаете, тем меньше отразится данный казус на вашей деловой репутации, а по «горячим» следам уголовный розыск может успеть арестовать мошенников, прежде чем они скроются, что даст возможность обеспечить хотя бы минимальную компенсацию образовавшегося долга.

Время – деньги!

Не следует медлить, думая, что вопрос погашения задолженности компанией-должником решится сам собой. Не нужно переоценивать собственные возможности! Если после предоставления товара или услуг вы более трех месяцев не можете дождаться оплаты по счету – не ждите, что деньги упадут на вас с неба. Составляйте письменную претензию вашему контрагенту-должнику и обращайтесь в суд.

Затянувшиеся переговоры о частичной оплате долга и словесные обещания руководства компании могут создать для вас дополнительные проблемы со сроком исковой давности при обращении в суд.

На самом деле, самостоятельная работа с просроченной дебиторской задолженностью подразумевает временные и материальные потери. Во-первых, вам потребуется сотрудник, который должен будет контролировать ситуацию с должником хотя бы еженедельно, а это потери на уровне человеко-часов.

Во-вторых, если у вас нет штатного юриста (а это удовольствие дорогое), то приготовьтесь потратить немалую сумму на оформление и сбор необходимой документации, грамотную подачу искового заявления в суд, консультации юриста и представление ваших интересов в процессе арбитража.

В-третьих, не думайте, что наличие судебного решения – это решение вопроса с вашей дебиторкой. На этапе исполнительного производства «зависает» большое количество дел. Весь вопрос в том, что должников много, а система судебных приставов далека от совершенства (к сожалению, это факт).

В-четвертых, прежде чем принять решение о самостоятельном взыскании долга с контрагента, вы должны удостовериться в том, что ваши планы оправдаются – компания платежеспособна, но испытывает временные финансовые проблемы, а ее бенефициарам невыгодно банкротить организацию. Если на этапе анализа финансовой деятельности вашего должника вы выясните обратное, то гораздо проще не тратить деньги на юристов и судебные издержки, не лишать себя свободного времени, а просто избавиться от этого долга любыми путями, к примеру, переуступить право его требования другому лицу.

Если ваша компания работает по ОСНО, вы имеете право при частичном погашении простить дебиторку, причислив ее к статье расходов, предварительно уведомив об этом контрагента-должника. В случае с УСН вы не можете включить такие расходы в налоговую базу ни при каких обстоятельствах. Согласно статье 346 НК РФ, даже при частичном прощении контрагента-должника вы обязаны признать выручку от реализации.

Зачем ожидать банкротства контрагента-должника?

Достаточно часто возникают такие ситуации, когда руководители компаний, работая с должниками, не уделяют должного внимания вероятности его банкротства. Однако этот вопрос является крайне важным. Если ваш контрагент объявил себя банкротом, то следует незамедлительно заявить о долге перед вашей компанией, включив ее в реестр кредиторов.

В процессе процедуры банкротства контрагента-должника не следует сидеть сложа руки: нужно принимать активное участие в судебных заседаниях, оспаривать момент включения в реестр аффилированных кредиторов и пр. Несмотря на это, с большей частью долга вы скорее всего распрощаетесь. Перед вами возникнет три пути:

  • дождаться конкурсного производства и распродажи активов компании (если таковые еще имеются). При этом следует помнить – вы не единственный должник;
  • списать «дебиторку» в расходы по причине ликвидации компании-должника;
  • продать просроченную дебиторскую задолженность (переуступить право ее требования), однако не надейтесь на получение выше 15-20% от суммы долга – «балласт» не нужен никому.

Поэтому, главное правило, держите руку на пульсе, не ждите, когда контрагент запустит процедуру банкротства. Не стоит забывать и про умышленное. Избавляйтесь от дебиторки своевременно!

Продать нельзя простить?

Некоторые руководители, компании которых работают по ОСНО, не желают тратить время на длительные переговоры, судебные тяжбы и взыскание и просто избавляются от просроченной дебиторки с помощью ее частичного прощения и причисления ее к статье расходов, при этом забывая о современном варианте работы с долгом – переуступке прав требования долга какой-либо инвестиционной компании.

На самом деле, продажа – один из самых действенных путей работы с просроченной дебиторской задолженностью, имеющий следующие достоинства:

  • не нужно ожидать оплаты длительный срок

При подписании договора цессии (переуступки прав требования просроченной дебиторской задолженности) вы в течение 15 дней получите реальные деньги на ваш расчетный счет, которые можете инвестировать в развитие своей компании.

  • не нужно тратить время и деньги на судебные тяжбы

Вы можете продать финансовой компании даже частично просуженный или совсем не просуженный долг; соответственно, вам не требуется тратить свое время и деньги на оплату услуг юриста.

  • вместо частичной оплаты долга можете получить большую его часть

Вы тратите время на договоренности о частичной компенсации долга, задумываетесь о его прощении и списании? Нет смысла этого делать; в случае его продажи вы получите реальные деньги.

Каким образом вы можете переуступить право требования вашего долга третьему лицу? К примеру, при обращении в группу компаний Conomica ее эксперты (аналитики и юристы) проанализируют финансовое состояние вашего контрагента, дадут прогноз вероятности его банкротства в течение ближайшего года.

В случае положительного решения вам предложат заключить договор цессии (следует отметить, что с юридической точки зрения это совершенно легальная процедура), после его подписания всего лишь через 15 дней на ваш счет поступят «живые» деньги вместо дебиторки.

Зачем копить дебиторку, принимать участие в процедуре взыскания долга, когда можно продать ее и получить деньги прямо сейчас? Выбор за вами!

Самые актуальные кейсы, статьи и
исследования по долговому рынку